Lieferantenkredit

Der Lieferantenkredit, auch Handelskredit genannt, ist eine Form des Warenkredits. Dabei handelt es sich um den Kredit eines Lieferanten (Kreditor) an seinen Kunden (Debitor) für den Zeitraum zwischen Lieferung und Bezahlung der Ware. Dem Kunden wird ein Zahlungsziel ohne Abzüge gewährt, in der Regel beträgt dieser Zeitraum ein bis drei Monate. Um die Forderung zu sichern, behält sich der Lieferant in den meisten Fällen das Eigentum an der gelieferten Sache vor (Eigentumsvorbehalt). Für die Aufnahme eines Lieferantenkredits sind außer dem Eigentumsvorbehalt keine weiteren Sicherheiten erforderlich, auch die Bonität spielt keine Rolle.

Viele Lieferanten bieten ihren Kunden einen Anreiz zur sofortigen Begleichung der Rechnung durch Einräumung eines Skontoabzugs (z.B. „Der Rechnungsbetrag ist zahlbar innerhalb von 10 Tagen mit 3 % Skonto oder innerhalb von 30 Tagen netto. Je schneller der Kunde die Rechnung bezahlt, desto schneller werden seine Forderungen zu liquiden Mitteln. Der Kunde kann sich entscheiden, den Lieferantenkredit in Anspruch zu nehmen oder eventuell einen Bankkredit aufzunehmen, um die Rechnung innerhalb der Skontofrist zu begleichen und vom Preisnachlass zu profitieren. Denn ein Lieferantenkredit muss nicht immer zinslos gewährt werden, da viele die Verzinsung für den Lieferantenkredit bereits in ihren Rechnungsbetrag mit einfließen lassen.

In der Praxis kommt der Kunde meist günstiger, die Rechnungen noch vor Auslaufen der eingeräumten Skontofrist zu begleichen. Dies ist auch dann der Fall, wenn das geschäftliche Kontokorrentkonto überzogen wird, da die jeweiligen Zinsen regelmäßig geringer sind als die Kosten für die Inanspruchnahme des Lieferantenkredits. Falls es für ein Unternehmen nicht möglich ist, die Rechnung innerhalb der Skontofrist zu bezahlen, empfiehlt es sich, das eingeräumte Zahlungsziel voll auszuschöpfen, da sonst unverhältnismäßig hohe Zinsen anfallen.

Mit der nachfolgenden Formel können Kunden herausfinden, ob die Inanspruchnahme eines Lieferantenkredits von Vorteil ist:

(Skontosatz x 360 Tage) : (Zahlungsziel in Tagen – Skontofrist in Tagen) = Zins in p.a.

Liegt der Wert über dem Zinssatz für einen gewöhnlichen Bankkredit, ist es sinnvoller den Lieferantenkredit nicht in Anspruch zu nehmen und auf eine andere Finanzierungsform zurückzugreifen.